practicali.be - Blog

Blog

Practicali.be Spined HTML

Blog JavaScript seems to be disabled in your browser. U moet JavaScript geactiveerd hebben om de volledige functionaliteit van deze website te kunnen benutten. Fiscale club & Btw club Practicali Seminaries Mijn worth Inloggen Zoek: Zoeken Uw inschrijvingslijst is leeg. Subtotaal: € 0,00 Startpagina Seminaries Algemeen overzicht Personen- en vennootschapsbelasting Btw en douane Organisatie management Erfbelasting Successie- en vermogensplanning Boekhouden Vennootschapsrecht Bank en verzekeringen Vastgoed Fiscale Clubs Boeken Locaties Informatie Visie, missie en waarden Aanwezigheidscharter Veelgestelde vragen Algemene voorwaarden Nieuwsbrief Contacteer ons Blog Home Seminaries Algemeen overzicht Personen- en vennootschapsbelasting Btw en douane Organisatie management Erfbelasting Successie- en vermogensplanning Boekhouden Vennootschapsrecht Bank en verzekeringen Vastgoed Fiscale Clubs Boeken Locaties Info Visie, missie en waarden Aanwezigheidscharter Veelgestelde vragen Algemene voorwaarden Nieuwsbrief Contact Blog Home Blog Blog 146 Nieuwsbericht(en) Toon 200 Voorafbetalingen aanslagjaar 2019 30-09-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali De spelregels van de voorafbetalingen zijn voor de vennootschappen sterk gewijzigd vanaf AJ 2019! De voorafbetalingen moeten binnen de vastgestelde termijnen worden uitgevoerd. Voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) betekent dit: - voor het 1e kwartaal (VA1) dinsdag 10 april 2018 - voor het 2e kwartaal (VA2) dinsdag 10 juli 2018 - voor het 3e kwartaal (VA3) woensdag 10 oktober 2018 - voor het 4e kwartaal (VA4) donderdag 20 december 2018 Let op: de regels zijn vanaf aanslagjaar 2019 grondig gewijzigd! Rekentools: Bereken uw optimale eerste voorafbetaling Bereken uw vermeerdering Lees meer voorafbetalingen Eerste melding in UBO register: tijd tot 31 maart 2019! 24-09-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Het nieuwe UBO-register, ook wel rijkenregister genoemd, werd wettelijk gelanceerd via de wet van 18.09.2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Die wet werd reeds op 6 oktober 2017 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Het KB van 30.07.2018 (B.S. 14 augustus 2018) met de touchable werkingsmodaliteiten van het UBO-register treedt op 31.10.2018 in werking.Lees meer UBO-register BTW-Administratie maakt haar nieuw boetebeleid bekend 23-09-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali De BTW-Administratie past een nieuw boetebeleid inzake btw toe. Zij heeft de richtlijnen voor de toepassing van de proportionele  en niet-proportionele btw-geldboeten inmiddels gepubliceerd op haar website. (https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/btw/boeten#q5). Een en ander was al voorzien in de beleidsnota van Financiën van 12 november 2015 waarin de minister pleitte om uit te gaan van de goede trouw van de belastingplichtige, in plaats van de kwade trouw.Lees meer Het nieuw Belgisch vennootschapsrecht: een voorproefje 18-09-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Het  nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) omvat de meest grondige hervorming van het Belgisch vennootschaps- en verenigingsrecht sinds de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen van 1935. Quasi alle onderdelen van het vennootschapsrecht ondergaan (al dan niet) ingrijpende wijzigingen. Maar de hertekening van de vroegere BVBA naar de nieuwe kapitaalloze BV is ongetwijfeld het koninginnestuk.Lees meer venootschapsrecht Hervormde vennootschapsbelasting reeds bijgestuurd 04-09-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali De wet van 30.07.2018 houdende diverse  bepalingen inzake inkomstenbelastingen (B.S. 10.08.2018) bevat een aantal bijsturingen en aanvullingen op de hervormde vennootschapsbelasting zoals die werd ingevoerd door de wet van 25.12.2017. In het merendeel van de reparaties blijft de datum van inwerkingtreding behouden.Lees meer hervorming vennootschapsbelasting zomerakkoord Onroerende verhuur met btw vanaf 1 januari 2019 13-08-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali Op 31 juli 2018 heeft de regering het definitieve wetsontwerp over de optionele btw-heffing bij verhuur van professioneel gebruikte onroerende goederen ingediend in de Kamer van Volksvertegenwoordigers (Parl.St. Kamer 2017-18, nr. 54-3254/001). Lees meer onroerende verhuur VAA woning: vermenigvuldigingsfactor 2 10-08-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Via een circulaire van 15 mei 2018 laat de administratie weten dat zij zich neerlegt bij de rechtspraak en aanvaardt dat het voordeel van alle aard woning mag berekend worden op understructure van het geïndexeerd KI 100/60, ongeacht de persoon die het onroerend goed ter beschikking stelt.Lees meer woning VAA voordeel alle aard Cash for car - regeling 15-06-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali In het Staatsblad van 7 mei 2018 werd de wet van 30 maart 2018 betreffende de invoering van een mobiliteitsvergoeding gepubliceerd. Deze wet voert de mobiliteitsvergoeding in vanaf 1 januari 2018, ook bekend als de ‘cash-for-car’ regeling. De mobiliteitsvergoeding is het bedrag dat de werknemer (niet voor bedrijfsleiders) jaarlijks in geld ontvangt van zijn werkgever in ruil voor het inleveren van zijn privé gebruikte bedrijfswagen. Beoogd zijn personenwagens, auto’s dubbel gebruik of minibussen waarvoor een voordeel van alle aard van toepassing is voor de werknemer en waarvoor een solidariteitsbijdrage is verschuldigd door de werkgever.Lees meer wagen Het nieuwe Vlaamse verkooprecht vanaf 1 juni 2018: gestemd! 10-05-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali De Vlaamse regering stemde op woensdag 9 mei 2018 definitief de hervorming van het Vlaamse verkooprecht. Hierna de wijzigingen in schemavorm die worden doorgevoerd vanaf 1 juni 2018. Hierbij is de datum van het sluiten van de koopovereenkomst bepalend!Lees meer verkooprecht De geïntegreerde Vlaamse woonbonus 05-05-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Op 26 april 2018 heeft de administratie eindelijk een circulaire (Circulaire 2018/C/51) gepubliceerd over de Vlaamse woonfiscaliteit met interessante toelichting over de Vlaamse geïntegreerde woonbonus en over de Vlaamse fictie bij hypotheekoverdracht met pandwissel.Lees meer woningfiscaliteit woonbonus De praktijkgids vennootschapsbelasting 2018 is nu verkrijgbaar! 04-05-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali Praktijkgids vennootschapsbelasting maakt u op praktische wijze vertrouwd met de Belgische vennootschapsbelasting. Als leidraad gebruikt de auteur de structuur vanhet aangifteformulier voor het aanslagjaar 2018.Lees meer praktijkgids De praktijkgids personenbelasting 2018 is nu verkrijgbaar! 04-05-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Praktijkgids personenbelasting maakt u wegwijs doorheen de complexe aangifte in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018. De auteur volgt vak per vak de structuur van het aangifteformulier en bespreekt uitgebreid zowel deel I als deel II.Lees meer praktijkgids Hoe en wanneer de belastingaangifte aj 2018 indienen? 01-05-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Uw belastingaangifte voor het aanslagjaar 2018 (inkomstenjaar 2017) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via Tax-on-web ofwel via een papieren formulier dat u verstuurd met de post. Tax-on-web werd op 2 mei 2018 geopend. De deadline voor de aangifte via Tax-on-web is uiterlijk zondag 15 juli 2018 voor burgers. Mandatarissen hebben tot donderdag 25 oktober 2018 de tijd. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op vrijdag 29 juni 2018 worden ingediend! Lees meer over de aangifte AJ 2018 in ons blogbericht: Aangifte personenbelasting 2018. Wat is nieuw?Lees meer aangifte aanslagjaar 2018 Aankondiging van fiscale controle 2018 30-04-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Net als de voorbije jaren wil de belastingadministratie op een transparante manier over verschillende controleacties communiceren die gepland of gaande zijn. Hiermee wil de administratie de belastingplichtigen er toe aanzetten om hun fiscale verplichtingen correct na te komen. Zo heeft de belastingplichtige een beter idee van de kans dat hij/zij een fiscale controle zal krijgen of een vraag om inlichtingen van de administratie zal ontvangen.Lees meer fiscale controle Boek aftrekbare kosten: btw en belastingen is nu verkrijgbaar! 15-04-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali Boek aftrekbare kosten licht kost per kost toe hoe de regels van aftrekbaarheid in de btw en in de directe belastingen ineen zitten.Lees meer beroepskosten btw boek aftrekbare kosten praktijkgids Aangifte personenbelasting 2018. Wat is nieuw? 06-04-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali De belastingaangifte voor aanslagjaar 2018 is op 6 april 2018 verschenen In het Belgisch Staatsblad (2e editie). Blikvanger zijn de regionalisering van de aangifte en de daling van het aantal codes!. De formele vereenvoudiging van de aangifte personenbelasting is een feit, nu nog de inhoudelijke ...Lees meer aangifte aanslagjaar 2018 Geen auteursrechten voor de accountant! 26-03-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali De rulingdienst komt tot de conclusie dat noch voor de accountant, noch voor de medewerker een vergoeding voor auteursrechten kan worden toegekend voor: Het schrijven van samenvattingen voor de wekelijkse interne opleidingen Het geven van externe opleidingen Opmaken van berekenmodules Schrijven van fiscale / boekhoudkundige adviezen Lees meer personenbelasting auteursrechten Tax shelter voor startende ondernemingen - deadline 30 maart 2018 24-03-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Vergeet uw attesten tax shelter startende ondernemingen niet over te maken aan de administratie uiterlijk 30 maart 2018! Gebruik de nieuwe modelattesten die de administratie op 16 februari 2018 heeft gepubliceerd en verlies uw behoudattesten voor investeringen in de vorige jaren niet uit het oog!Lees meer tax shelter Kosten van verkoopsbevorderende evenementen zijn 100% aftrekbaar 15-03-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali Reeds enkele jaren wordt er geschillen uitgevochten over de juiste fiscale kwalificatie van kosten van een evenement dat een bedrijf organiseert voor bestaande of potentiële klanten: zijn dit 100% aftrekbare publiciteitskosten of gaat het om 50% aftrekbare receptiekosten?Lees meer btw aftrek verkoopsbevorderende evenementen Winstpremies voor werknemers sinds 01-01-2018 27-02-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Sinds 1 januari 2018 krijgen bedrijven de mogelijkheid om op een eenvoudige en flexibele wijze een deel van hun winst als bonus toe te kennen aan hun werknemers (programmawet van 25 december 2017, B.S. 29-12-2017).Lees meer Auteursvergoedingen: opportuniteiten? 13-02-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali In België kennen wij een fiscaal gunstig stelsel voor auteursrechten sinds 2008. Uit de talrijke voorafgaande beslissingen blijkt dat het begrip auteursrechten bijzonder ruim kan worden opgevat en dat het veel verder reikt dan de artistieke sector. Vele zelfstandigen en zelfs bedrijfsleiders van vennootschappen proberen om zich te laten vergoeden voor overdracht van auteursrechten. Waar zijn de mogelijkheden ?Lees meer auteursrechten Tweede pensioenpijler voor zelfstandigen (POZ) gestemd 10-02-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali De plenaire vergadering van De Kamer van Volksvertegenwoordigers heeft het wetsontwerp omtrent de tweede pensioenpijler voor zelfstandigen (POZ) gestemd. Dit wetsontwerp regelt het fiscale luik van de nieuwe aanvullende pensioenen voor zelfstandigen.Lees meer pensioenovereenkomst Bijzondere liquidatiereserve AJ 2012: deadline 31 maart 2018! 04-02-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali Vele kleine vennootschappen met een boekjaar dat afsloot in het vierde kwartaal waren benadeeld met hun belaste reserves van aanslagjaar 2012. Ze vielen immers buiten de gunsten van zowel de zgn. vastklikoperatie als de bijzondere liquidatiereserve. Een vennootschap riep discriminatie in en trok daarmee naar het Grondwettelijk Hof. Met succes want het Grondwettelijk Hof gaf de vennootschap gelijk. Op 2 februari 2018 publiceerde de administratie de procedure voor de aanleg van deze bijzondere liquidatiereserve AJ 2012. De aangifte (via Rv-on-web of op papier) en de betaling van de bijzondere aanslag moeten de administratie bereiken uiterlijk op 31 maart 2018.Lees meer liquidatiereserve Referentierentevoeten renteloze leningen 2017 30-01-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Het KB van 26-01-2018 tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard in geval van toekenning van een renteloze lening of een lening tegen verminderde rentevoet, is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 30-01-2018. De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gedaald van 9,27% (voor inkomstenjaar 2016) naar 8,78% (voor inkomstenjaar 2017). Lees meer Elektrische personenwagen voor eenmanszaken 20-01-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Vanaf 2018 worden de aftrekbare autokosten voor eenmanszaken bepaald in functie van de CO2 -uitstoot, zoals dat reeds van toepassing was voor vennootschappen. Wat zijn de gevolgen voor zelfstandigen die met een elektrische wheels rijden?Lees meer wagen elektrische personenwagen Verhoging investeringsaftrek van 20%: vanaf wanneer? 20-01-2018 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali De eenmalige investeringsaftrek is verhoogd van 8% naar 20% voor investeringen gedaan vanaf 01.01.2018 tot en met 31.12.2019. Zijn vennootschappen met een gebroken boekjaar benadeeld?Lees meer investeringsaftrek De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2019 27-12-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2019 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2018 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2019 (kalenderjaar 2018). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2017, 2018 en 2019 op een overzichtelijke manier snel terug. Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.Lees meer geïdexeerde bedragen De hervorming van de vennootschapsbelasting: gestemd! 22-12-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting Boekhouden door © Practicali De lang aangekondigde hervorming van de vennootschapsbelasting komt er dankzij het grote zomerakkoord van de regering Michel. Op vrijdag 22 december 2017 werd de hervorming vennootschapsbelasting door het Parlement gestemd. Voor alle bedrijven daalt het belastingtarief stapsgewijs. Investeringen worden sterk aangemoedigd. Ook de kleine zelfstandigen krijgen een duw in de rug. Maar aangezien de hervormingsoperatie budgettair neutraal moet blijven komen er noodgedwongen ook compenserende maatregelen. Men financiert de operatie door een heroriëntering naar een rechtvaardigere fiscaliteit: beperken van aftrekposten, strengere sancties en compliance. In deze bijdrage geven wij u een definitief overzicht van het ambitieuze hervormingsplan van de regering Michel. Lees meer zomerakkoord hervorming vennootschapsbelasting Is de vrijgestelde investeringsreserve plots interessant? 10-12-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting werd beslist om de aanleg van investeringsreserve (art. 194quater WIB 92) af te schaffen met een uitdoofscenario voor bestaande investeringsreserve. Is het nog opportuun is om een investeringsreserve aan te leggen vooraleer ze definitief verdwijnt?Lees meer investeringsreserve Vergeet uw btw-decembervoorschot niet 10-12-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali Uiterlijk 22 december 2017 moet niet alleen maandaangevers, maar ook kwartaalaangevers een zgn. decembervoorschot betalen.  Er zijn twee methodes mogelijk om dat voorschot te berekenen. Kijk goed uit in welk geval u rooster 91 van de btw-aangifte al dan niet moet invullen.Lees meer btw decembervoorschot kwartaalvoorschotten btw Vooruitbetaalde kosten: nu of nooit meer! 17-11-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Huidige wetsartikel 49 WIB92 Het huidige artikel 49 WIB92 schrijft voor dat fiscaal als beroepskosten aftrekbaar zijn de uitgaven die de belastingplichtige tijdens het belastbaar tijdperk heeft gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan de echtheid en het bedrag door bewijsstukken moet worden verantwoord. Met de term ‘gedaan’ wordt de werkelijke, effectieve betaling bedoeld.Lees meer vooruitbetaalde kosten Nieuwe btw-regels in de horeca! 12-11-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali Op 6 november 2017 verscheen op fisconetplus een de gloednieuwe circulaire over de witte kassa (GKS) (circulaire 2017/C/70 betreffende het geregistreerde kassasysteem). De omzendbrief is omvangrijk (54 blz. !) en kwam tot stand na grondig overleg met Horeca Vlaanderen. De tekst werd eigenhandig ondertekend door de Minister van Financiën Johan Van Overtvelt en zal in het Belgisch Staatsblad eerstdaags gepubliceerd worden. De circulaire treedt in werking de 10de dag na de publicatie ervan in het Belgisch Staatsblad. Alle administratieve commentaren die in strijd zijn met deze nieuwe circulaire worden opgeheven.Lees meer witte kassa gks geregistreerde kassa Eind 2017 investeren of investeringen uitstellen tot in 2018? 10-11-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Via de relancewet wordt de eenmalige investeringsaftrek van 8% verhoogd naar 20% voor nieuwe investeringen gedaan tussen 01-01-2018 en 31-12-2019 (art. 69 §1, 1° en art. 201 §1, 1° WIB 92). De maatregel maakt deel uit van de hervorming van de vennootschapsbelasting.Het verhoogd 20% tarief geldt niet alleen voor kleine vennootschappen (art. 15, §§1-6 W.Venn.) maar ook voor eenmanszaken en vrije beroepen in de personenbelasting.Lees meer investeringsaftrek Nieuwe fiscale spelregels voor personenwagens 26-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali In het grote zomerakkoord van de regering Michel werd de spectaculaire hervorming van onze vennootschapsbelasting aangekondigd. Daarin zit ook een luik autofiscaliteit. Het Parlement heeft op vrijdag 22 december 2017 de hervorming van de vennootschapsbelasting goedgekeurd. Vanaf 1 januari 2018 en vooral vanaf 1 januari 2020 wijzigt de autofiscaliteit grondig. De veranderingen worden doorgevoerd via de relancewet. We geven hierna de modaliteiten inzake de aftrek van autokosten en brandstofkosten in de vennootschapsbelasting en in de personenbelasting (eenmanszaken/zelfstandigen) en de wijzigingen aan het voordeel van alle aard.Lees meer zomerakkoord hervorming vennootschapsbelasting fiscaal voordeel wagen Belastingen op voordelen via werkgever verlaagd en vereenvoudigd 25-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Vanaf 1 januari 2018 wijzigen de fiscale regels voor de belastbare voordelen (pc, laptop, gsm, tablet, internet) die werknemers via hun werkgever ter beschikking gesteld krijgen. Hiermee wordt het systeem aanzienlijk vereenvoudigd en dalen de belastingen op die voordelen. Er zal gewerkt worden met vier duidelijke en makkelijk toe te passen bedragen.Lees meer Verhuur van onroerende goederen met btw - UPDATE 25-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Tijdens het topoverleg van het weekend van 21 oktober 2017 heeft de regering Michel zeer verassend beslist om het optiestelsel voor verhuur van professioneel onroerend goed met btw politiek tegen te houden. Update 24-25 maart 2018: Op initiatief van de minister van Financiën heeft de federale ministerraad tijdens de begrotingscontrole van het afgelopen weekend (24-25 maart 2018) de hervorming van de btw-regels inzake onroerende verhuur goedgekeurd.  Up-to-date informatie kan je in volgend artikel vinden: Optionele btw op professionele onroerende verhuur vanaf 1 oktober 2018 !Lees meer onroerende verhuur Backservicepremie in 2017 doen is een goed idee 19-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door Practicali Wie als bedrijfsleider een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging lopen heeft via zijn vennootschap, kan zijn vennootschap mogelijks ook een backservicepremie laten betalen. Is het zinvol om zo’n backservice nog te doen in 2017 in plaats van in 2018? Lees meer Meest ambitieuze Europese btw-hervorming in 25 jaar… 09-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door © Practicali EU lidstaten verloren € 152 biljoen (151.530.000.000 euro) aan btw-opbrengsten in 2015, zo blijkt uit een recente btw-studie van de Europese Commissie. Volgens dezelfde studie bedraagt de Belgische ‘vat-gap’ 3.323 miljoen euro. De ‘vat gap’ is het totale verschil tussen de verwachte btw-inkomsten en het effectief geïnde bedrag. Deze maand (oktober 2017) zal de Europese Commissie als reactie hierop plannen bekend maken voor de grootste btw-hervorming in 25 jaar!Lees meer btw intracommunautaire levering Kaaimantaks utterance met een Tiberghien twist 06-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door Belgisch Staatsblad FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN 28 SEPTEMBER 2017. - Bericht inzake de wijziging van het aanslagstelsel dat van toepassing is op de juridische constructies - Belgisch Staatsblad 3 oktober 2017Lees meer Voorafbetalingen aanslagjaar 2018 02-10-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door © Practicali Voor de voorafbetalingen in 2018 (AJ 2019): zie ons recentste blogbericht. De administratie publiceerde op zondag 26 maart 2017 haar jaarlijkse officiële bericht met betrekking tot de voorafbetalingen aanslagjaar 2018 op haar website. De voorafbetalingen moeten binnen de vastgestelde termijnen worden uitgevoerd. Voor het aanslagjaar 2018 (inkomsten 2017) betekent dit: - voor het 1e kwartaal (VA1) maandag 10 april 2017 - voor het 2e kwartaal (VA2) maandag 10 juli 2017 - voor het 3e kwartaal (VA3) dinsdag 10 oktober 2017 - voor het 4e kwartaal (VA4) woensdag 20 december 2017 Let op: de regels zijn vanaf aanslagjaar 2018 grondig gewijzigd! Rekentools: Bereken uw optimale eerste voorafbetaling Bereken uw vermeerdering Lees meer voorafbetalingen Geen belastingcontroles meer maar horizontaal toezicht 24-09-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali In het zomerakkoord werd ook beslist om het controlesysteem van de fiscus tegen het licht te houden. In plaats van een ‘conflict-model’ wil men in België overstappen naar een ‘samenwerkingsmodel’. Hierdoor zou het horizontaal toezicht naar Nederlands model centraal staan. Maar wat is dat juist: horizontaal belastingtoezicht. Wordt uw boekhouder of purser in de toekomst uw nieuwe belastingcontroleur? Tijd om eens over het muurtje naar onze noorderburen te kijken en na te gaan hoe dit in België er uit zou kunnen zien.Lees meer Nieuw erfrecht biedt bijkomende mogelijkheden inzake successieplanning 20-09-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Erfrecht door Jan Devos De huidige regels van het erfrecht dateren nog grotendeels van Napoleontische tijden. Het werd dus tijd om die regels aan te passen aan het gewijzigde landschap. Zowel op het vlak van de samenstelling van de gezinnen als op het vlak van de samenstelling van hun vermogen, is er ondertussen immers veel gewijzigd. Denken we maar aan de problematiek van de nieuwe samengestelde gezinnen. Dit artikel zal u een overzicht geven van de huidige regels, alsook telkens vermelden wat er zal wijzigen in de toekomst.Lees meer De insolventiewet - gerechtelijke reorganisatie (deel 4) 13-09-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Vanaf 1 mei 2018 vervangt de nieuwe insolventiewet van 13 juli 2017 de faillissementswet van 8 augustus 1997 en de wet van 31 januari 2009 betreffende de continuïteit van de ondernemingen (WCO). Centraal in de nieuwe wetgeving staat het detecteren, opvolgen en remediëren van de onderneming in moeilijkheden. In dit blogartikel gaan we in op de mogelijkheden die een gerechtelijke reorganisatie biedt: buitengerechtelijke minnelijk akkoord, collectief akkoord en een overdracht aan derden onder gerechtelijk gezag. Ook in deze reeks: De insolventiewet - het preventieve luik (deel 1) De insolventiewet - voorlopige maatregelen (deel 2) De insolventiewet - vrijwillige bijstandmaatregelen (deel 3) Lees meer WCO insolventiewet De insolventiewet - vrijwillige bijstandsmaatregelen (deel 3) 04-09-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Vanaf 1 mei 2018 vervangt de nieuwe insolventiewet van 13 juli 2017 de faillissementswet van 8 augustus 1997 en de wet van 31 januari 2009 betreffende de continuïteit van de ondernemingen (WCO). Centraal in de nieuwe wetgeving staat het detecteren, opvolgen en remediëren van de onderneming in moeilijkheden. In dit blogartikel gaan we in op het buitengerechtelijk minnelijk akkoord en de rol van de ondernemingsbemiddelaar. Ook in deze reeks: De insolventiewet - het preventieve luik (deel 1) De insolventiewet - voorlopige maatregelen (deel 2)De insolventiewet - gerechtelijke reorganisatie (deel 4) Lees meer WCO insolventiewet De insolventiewet - voorlopige maatregelen (deel 2) 01-09-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Vanaf 1 mei 2018 vervangt de nieuwe insolventiewet van 13 juli 2017 de faillissementswet van 8 augustus 1997 en de wet van 31 januari 2009 betreffende de continuïteit van de ondernemingen (WCO). Centraal in de nieuwe wetgeving staat het detecteren, opvolgen en remediëren van de onderneming in moeilijkheden. In dit blogartikel gaan we in op de mogelijkheden die de schuldenaars of elke andere belanghebbende als voorlopige beschermende maartegelen kunnen inroepen. Ook in deze reeks: De insolventiewet - het preventieve luik (deel 1) De insolventiewet - vrijwillige bijstandsmaatregelen (deel 3) De insolventiewet - gerechtelijke reorganisatie (deel 4) Lees meer WCO insolventiewet De insolventiewet - het preventieve luik (deel 1) 28-08-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws door © Practicali Vanaf 1 mei 2018 vervangt de nieuwe insolventiewet van 13 juli 2017 de faillissementswet van 8 augustus 1997 en de wet van 31 januari 2009 betreffende de continuïteit van de ondernemingen (WCO). Centraal in de nieuwe wetgeving staat het detecteren, opvolgen en remediëren van de onderneming in moeilijkheden. In dit blogartikel gaan we in op het toepassingsgebied en het nieuwe preventieve luik van de nieuwe insolventiewet. De boekhouders, accountants en bedrijfsrevisoren krijgen van de wetgever een grote verantwoordelijkheid toebedeeld. Ook in deze reeks: De insolventiewet - voorlopige maatregelen (deel 2) De insolventiewet - vrijwillige bijstandsmaatregelen (deel 3) De insolventiewet - gerechtelijke reorganisatie (deel 4) Lees meer insolventie WCO Woonkredieten: kunt u de oude woonbonus kwijtspelen door te verhuizen 04-08-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Een klant legde ons een interessante vraag voor omtrent de gevolgen van een verhuis op de oude woonbonus generatie 1. Laat ons eens kijken wat een verhuis op fiscaal vlak teweeg kan brengen op een lopende lening. Lees meer woonkredieten woonbonus Nieuwe indieningsplicht tax shelter attesten startende vennootschappen - uiterlijk op 31 juli 2017 24-06-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Attesten tax shelter startende ondernemingen moeten volgens het Koninklijk besluit van 18 april 2017 (Belgisch Staatsblad van 27 maart 2017) vanaf AJ 2017 ook bij de administratie worden ingediend (= nieuwe indieningsplicht). De kopie van de aan de investeerder vóór 31 maart overhandigde attesten moeten nu ook binnen deze termijn aan de administratie worden overgemaakt. Voor AJ 2017 wordt nu administratief een bijkomend uitstel verleend tot 31 juli 2017.Lees meer tax shelter VVPR bis dividenden: uit welke winst? 12-06-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Kleine vennootschappen kunnen dividenden tegen 15% RV uitkeren op zgn. VVPR-bis kapitaal. Dit gaat om het aantrekkelijk regime voor dividendpolitiek dat van toepassing is op kapitaalinbrengen gedaan vanaf 1 juli 2013 in kleine vennootschappen (klein conform art. 15 §§1 tot 6 W.Venn.).Lees meer vvpr Aangifte vennootschapsbelasting 2017. Wat is nieuw? (update) 31-05-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali Op 31 mei 2017 werd het nieuwe formulier van de aangifte vennootschapsbelasting gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad (KB van 22 mei 2017, B.S. 31-05-2017). Opvallend is dat heel wat nieuwe codes op het aangifteformulier veroorzaakt worden door sectorspecifieke regimes zoals het nieuwe Diamantstelsel, de tax shelter voor erkende podiumwerken en de nieuwe aftrek voor innovatie inkomsten. In deze bijdrage duiden wij de formele wijzigingen aan.Lees meer aangifte aanslagjaar 2017 Polyvalentie van fiscale ambtenaren afgeschaft! 25-05-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Zoals reeds aangekondigd in zijn algemene beleidsnota van 28 oktober bevestigde de minister van Financiën Johan Van Overtveldt in de Commissievergadering van 10 mei 2017 de afschaffing van de polyvalentie van de fiscale ambtenaren.Lees meer polyvalentie Is lenen voor een tweede verblijf fiscaal gezien een goed idee? 23-05-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali U wilt een tweede, derde,… onroerend goed aankopen, in België of in het buitenland, om het zelf te gebruiken dan wel om het te verhuren. Kunt u daarvoor het weightier de nodige beleggingen ‘vrijmaken’, of is het interessanter om daarvoor een lening af te sluiten? Welke fiscale voordelen kunt u voor een dergelijke aankoop tegenwoordig nog genieten, nu de gewesten (gedeeltelijk) bevoegd zijn voor de woningfiscaliteit en de ter zake geldende regels in snel tempo wijzigen? In welke mate verlichten deze fiscale voordelen eventueel de leningslast?Lees meer fiscaal voordeel tweede verblijf buitenverblijf Aangifte personenbelasting 2017. Wat is nieuw? 29-03-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Het aangifteformulier voor aanslagjaar 2017 is op 29 maart 2017 verschenen In het Belgisch Staatsblad (tweede editie). De nieuwe aangifte telt 88 nieuwe codes, 13 codes zijn geschrapt. De aangifte telt nu maar liefst 885 codes. De gewesten hebben volop gebruik gemaakt van hun bevoegdheid om wijzigingen in de gewestelijke belastingverminderingen en belastingkredieten (codes beginnend met 3 en 4) in de vakken IX, X en XI door te voeren. Deze gewestelijke differentiatie wordt in de aangifte AJ 2017 net zoals vorig aanslagjaar opgelost door de invoering van voetnoten, die verduidelijken voor welke inwoner een bepaalde maatregel geldt. U kan de nieuwe belastingaangifte 2017 hier downloaden (pdf).Lees meer aangifte aanslagjaar 2017 VVPR bis dividenden: wanneer uitkeren aan 15% RV? 20-03-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Kleine vennootschappen kunnen dividenden tegen 15% RV uitkeren op zgn. VVPR-bis kapitaal. VVPR betekent: Verlaagde Voorheffing / Précompte Réduit. De 15% roerende voorheffing is van toepassing op inbrengen gedaan vanaf 1 juli 2013. Deze maatregel is niet alleen van toepassing op kapitaalsverhogingen, maar ook bij de oprichting van nieuwe kleine vennootschappen (artikel 269, § 2, WIB92). De administratie gaf toelichting bij dit regime in circulaire AAFisc Nr. 9/2014 (nr. Ci.RH.233/629.197) dd. 24.02.2014.Lees meer VVPR roerende voorheffing Voordeel alle aard gratis of goedkope leningen: debetrente rekening courant 07-03-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Elk jaar legt de overheid de percentages vast van de voordelen van alle aard uit een renteloze lening  of goedkope lening. Voor inkomstenjaar 2016 gebeurde dit via het KB van 20-02-2017 (B.S. 03-03-2017). Opvallend is dat de fictieve debetrente uit de rekening courant met meer dan 1% gestegen is t.o.v. vorig jaar.Lees meer VAA voordeel alle aard Btw kwartaalvoorschotten definitief afgeschaft vanaf 1 april 2017 27-02-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali De btw-kwartaalvoorschotten voor btw-kwartaalaangevers zijn definitief afgeschaft met ingang van 1 april 2017. De minister van Financiën had dit reeds  in zijn persbericht van 19 januari 2017 meegedeeld. Het KB van 16-02-2017 werd op 23-02-2017 in het Belgisch Staatsblad gepubliceerd.Lees meer btw kwartaalvoorschotten Tax shelter: jaarafsluiting en de gewone liquidatiereserve 26-02-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting Boekhouden door Practicali De verwerking van een tax shelter investering in de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting blijft voor veel verwarring zorgen. Zeker in combinatie met de aanleg van een liquidatiereserve. Ook in de eenvoudige gevallen waarbij geen sprake is van overinvestering en dus ook niet van een iteratieve berekening. In onderstaand voorbeeld wordt de tax shelter investering geboekt. De tax shelter vrijstelling wordt berekend en de belastingvrije tax shelter reserve wordt aangelegd. Daarna wordt ook de gewone liquidatiereserve berekend en geboekt. Stap voor stap worden de boekingen uitgelegd en verwerkt in de jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting!Lees meer tax shelter liquidatiereserve Nieuwe innovatie aftrek 20-02-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De wet van 9 februari 2017 (pdf) werd gepubliceerd op 20 februari 2017 in het Belgisch Staatsblad en  voert de nieuwe innovatie aftrek in onze vennootschapsbelasting in. Deze aftrek vervangt de aftrek voor octrooi-inkomsten die werd opgeheven met ingang van 1 juli 2016 door de wet van 3 augustus 2016 houdende dringende fiscale bepalingen. De nieuwe innovatie aftrek treedt retroactief in werking voor inkomsten vanaf 1 juli 2016 (Parl. St. Kamer 2016-17, nr. 54-2235/005). De nieuwe innovatie aftrek voldoet aan de afspraken in het kader van Actiepunt 5 van het BEPS-actieplan (Base Erosion and Profit Shifting ) van de OESO. Lees meer innovatie aftrek De praktijkgids btw 2018 is nu verkrijgbaar! 09-02-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali We zijn blij onze praktijkgids btw 2018 te kunnen voorstellen!Lees meer btw boek praktijkgids Interesten voor dividenduitkering of kapitaalvermindering: niet aftrekbaar? 01-02-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De huidige Belgische fiscale wetgeving kent een zeer ruime principiële aftrekbaarheid van intresten. In de praktijk stelt zich de vraag of intresten ook aftrekbaar zijn wanneer de lening wordt aangegaan ter financiering van een kapitaalvermindering of een dividenduitkering.Lees meer holdingstructuur holding Passieve holding: let op voor de nieuwe antimisbruikbepaling 29-01-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Opnieuw slecht nieuws voor de holdings. Na de interne meerwaarden komen de DBI-aftrek en de "Debt Push Down" technieken binnen holdingstructuren nu ook onder vuur te liggen. De schuldige is de wet houdende fiscale bepalingen van 1 december 2016 (B.S. 8 december 2016) die een nieuwe antimisbruikbepaling inzake DBI-aftrek en de vrijstelling van roerende voorheffing invoert. Het gaat om de implementatie in ons nationaal recht van twee wijzigingen aan de Europese Moeder-dochterrichtlijn (Parl.St. Kamer 2015-16, nr. 54-2052/001).Lees meer holding antimisbruikbepaling Wat is een intracommunautaire levering? 23-01-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Een intracommunautaire levering is een verkoop van goederen door een btw-plichtige verkoper aan een btw-plichtige koper die een geldig btw-nummer opgeeft uit een andere EU- ­lidstaat en waarbij de goederen effectief worden vervoerd naar een andere EU-lidstaat. Onder die dubbele basisvoorwaarde kan de IC-levering vrijgesteld worden van btw. (art. 39 bis W.Btw).Lees meer intracommunautaire levering Fiscale voordelen van een elektrische firmawagen 18-01-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Naar aanleiding van het autosalon vragen vele bedrijfsleiders zich af of het fiscaal interessant is om via de vennootschap een elektrische personenwagen aan te kopen. Is dat zo?  Zijn er ook nadelen verbonden aan een elektrische bedrijfswagen? Laat ons eens kijken.Lees meer fiscaal voordeel wagen Programmawet december 2016 - Nieuwe Fiscale Maatregelen 15-01-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De fiscale programmawet (I) van 25 december 2016 (B.S. 29 december 2016) bevat alweer een pak van nieuwe fiscale maatregelen – genomen vanuit de budgettaire begrotingsoptiek. Een overzicht van de nieuwe fiscale maatregelen vanaf 1 januari 2017!Lees meer fiscale maatregelen verhoogde roerende voorheffing interne meerwaarden sociale huisvesting bedrijfswagen wagen De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2018 10-01-2017 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2018 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2017 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2018 (kalenderjaar 2017). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2016, 2017 en 2018 op een overzichtelijke manier snel terug. Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.Lees meer geïdexeerde bedragen Vraag het attest voor verhoogde investeringsaftrek tijdig aan! 04-01-2017 Geplaatst in Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Heeft de laattijdige aanvraag van het attest voor energiebesparende investeringen tot gevolg dat het recht zelf op de verhoogde investeringsaftrek vervalt, ook al heeft het Gewest uiteindelijk het attest toch nog afgeleverd ? Lees meer investeringsaftrekUneatenbelasting op bedrijfswagens met tankkaart vanaf 2017 30-12-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De programmawet I van 25 december 2016 (B.S. 28-12-2016) voorziet vanaf 01-01-2017 in een uneaten belasting voor vennootschappen die bedrijfswagens met tankkaart ter beschikking stellen aan werknemers of bedrijfsleiders voor privé gebruik (DOC 54 2208/001). Deze "kerstwet" brengt dus géén kerstcadeau.Lees meer bedrijfswagen tankkaart wagen Transfer pricing: nieuwe documentatieverplichting 09-12-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Transfer Pricing of verrekenprijzen tussen verbonden ondernemingen van dezelfde groep moeten volgens het arrm's length principe gebeuren (= marktconform). Vanaf 2017 geldt een nieuwe documentatieplicht inzake verrekenprijzen voor zowel grote multinationals als voor groepsondernemingen! Er moet een landenrapport (countr by contry of CBC-report), een groepsdossier (master-file) en een lokaal dossier (local file) worden opgemaakt. Op deze manier krijgt de fiscus een overzicht van de gehanteerde verrekenprijzen!Lees meer transfer pricing Verlaagd btw tarief voor sociale huisvesting vanaf 2017 06-12-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Tim Van Sant, btw-adviseur op kabinet Minister van Financiën Met ingang van 1 januari 2017 wordt het 12% verlaagd btw-tarief voor sociale huisvesting uitgebreid naar de privésector. Wat moet u hierover weten?Lees meer sociale huisvesting Verhoogde roerende voorheffing vanaf 01-01-2017 24-11-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De verhoging van de roerende voorheffing is één van de fiscale maatregelen die het voorwerp uitmaken van de federale beleidsverklaring en de definitieve programmawet.Lees meer verhoogde roerende voorheffing roerende voorheffing Vanaf wanneer mag een vennootschap afschrijven? 16-11-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Wanneer een kleine vennootschap nog voor het jaareinde van 2016 een investering doet, dan  mag ze toch een volledige jaarafschrijving boeken. Wanneer is er echter sprake van een investering en hoe bewijst zij dat? Lees meer vennootschap afschrijven Europese rechtspraak: ook btw-aftrek bij niet-conforme factuur 15-11-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Het Europees Hof van Justitie heeft zich twee maal zeer positief uitgesproken over de problematiek van de uitoefening van het recht op aftrek van btw en de formele voorwaarden. In twee arresten op 15 september 2016 laat het Hof van Justitie toe dat het recht op aftrek van btw wordt uitgeoefend, zelfs al beschikt de btw-belastingplichtge niet over een 100% conforme factuur (H.v.J. 15 september 2016, C-516, 14 Barlis en C-518/14 Senatex). Dit is een belangrijke evolutie voor de praktijk.Lees meer btw aftrek btw factuur Interne meerwaarden op aandelen. Wat nu? (update) 04-11-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Een verrassende fiscale maatregel uit de recente begrotingsonderhandelingen is het belasten van de interne meerwaarden op aandelen, zelfs wanneer dit gebeurt binnen het kader van het normaal beheer van het privévermogen. Deze maatregel wordt momenteel uitgewerkt in het ontwerp van programmawet. Wat betekent dit precies voor de praktijk? Lees meer interne meerwaarde aandelen aandelen interne meerwaarden holding Verzekeringsgift: wetswijziging op komst (update) 03-11-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws door Practicali Eind 2015 besliste de Vlaamse Belastingdienst (VLABEL) dat er op een verzekeringsgift waarop al schenkbelasting werd betaald ook nog eens onderworpen wordt aan erfbelasting. Het strenge standpunt van Vlabel werd sterk bekritiseerd. Op 14 oktober 2016 heeft de Vlaamse regering een decreetsaanpassing goedgekeurd die het probleem gedeeltelijk zal verhelpen.Lees meer verzekeringsgift Vlaamse gewest schaft belastingvermindering voor dakisolatie af met overgangsregeling 25-10-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Onder bepaalde voorwaarden kunt u van een belastingvermindering genieten voor uitgaven die u doet voor dakisolatie. De belastingvermindering bedraagt 30% van de betaalde dakisolatie-uitgaven (materiaal geleverd en werken uitgevoerd door een aannemer), met een maximumbedrag per woning.Lees meer dakisolatie Afschrijven op vastgoed van een partner 14-10-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Pacticali Een belastingplichtige is samen met zijn partner eigenaar van een onroerend goed. Eén van de partners gebruikt een bepaald % van dat onroerend goed voor zijn beroepswerkzaamheid. Op hoeveel kan hij dan afschrijven ? Alles hangt af of de partners al dan niet gehuwd zijn, en als zij gehuwd zijn of het onroerend goed al dan niet tot de huwelijksgemeenschap behoort.Lees meer afschrijven vastgoed Bewijs van een vrijgestelde intracommunautaire levering 07-10-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Tim Van Sant, btw-medewerker op kabinet van Minister van Financiën Van OvertveldtWiltingu btw-plichtig en verkoopt u goederen aan een btw-plichtige koper uit een ander EU-land (bv. Nederland, Italië, Polen, …), dan kunt u die in principe verkopen zonder btw.  Het gaat dan m.a.w. om een zgn. vrijgestelde intracommunautaire levering (art. 39bis, eerste lid, 1° W. Btw).Lees meer intracommunautaire levering btw Een managementvennootschap per kind 26-09-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Uw kinderen komen bij u in de vennootschap werken. Ieder kind kan werken via zijn eigen managementvennootschap. Is dit interessant? Hoe vermijdt u moeilijkheden met de fiscus?Lees meer managementvennootschap kind bestuurdersvennootschap Fiscaal co-ouderschap nu ook voor meerderjarige kinderen 09-09-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali De wet van 3 augustus 2016 versoepelt het fiscaal co-ouderschap. Wat verandert er precies? Lees meer co-ouderschap kinderen ten laste fiscaal voordeel kind Witte Kassa: Wat is nieuw vanaf 1 juli 2016? 22-06-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Tim Van Sant - btw-adviseur van Minister van Financiën Johan Van Overtveldt Vanaf 1 juli 2016 treden de nieuwe regels in verband met de witte kassa in werking. Wie moet voortaan de witte kassa blijven gebruiken? Bestaan er nog  uitzonderingen?Lees meer witte kassa geregistreerde kassa woebegone box GKS Zijn kosten voor aankoop en verkoop van aandelen fiscaal aftrekbaar? 22-06-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door © Practicali Om aftrekbaar te zijn moeten kosten zijn gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden (art. 49 WIB92). In de praktijk stelt zich de vraag of de kosten ook aftrekbaar zijn wanneer de inkomsten vrijgesteld zijn van belasting.Lees meer aandelen fiscaal aftrekbaar Aangifte erfbelasting ontsnapt niet meer aan controle 12-05-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Schenkbelasting en erfbelasting door © Practicali Uit het verslag van de kamercommissie voor Algemeen beleid, Financiën en Begroting van dinsdag 10 mei 2016 blijkt dat VLABEL iedere ingediende aangifte na een eerste de visu controle zal onderwerpen aan een tweede, grondige controle. Voor sommige nalatenschappen zal een derde, meer doorgedreven onderzoek nodig zijn. Om deze controles efficiënt te kunnen uitvoeren heeft VLABEL, in samenspraak met de Federale Patrimoniumdocumentatie al diverse instrumenten uitgewerkt. Hierbij wordt verwezen naar Consult-Immo voor het nazicht van onroerend actief, de webservice van de vergelijkingspunten en het samenwerkingsprotocol met de Definitief Belaste Inkomsten (DBI), die ondertussen is ondertekend. Dat zijn stuk voor stuk instrumenten gericht op een efficiënte gegevensuitwisseling, onontbeerlijk voor een deugdelijk en betrouwbaar controlebeleid.Lees meer controle aangifte erfbelasting Btw-heffing op esthetische ingrepen en behandelingen 08-05-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Tim Van Sant Op bepaalde esthetische ingrepen en behandelingen is vanaf 1 januari 2016 btw verschuldigd. Over welke ingrepen en behandelingen gaat het precies? Welke blijven vrijgesteld? Geldt dat enkel voor het ereloon van de behandelende arts die de esthetische ingreep of behandeling uitvoert of ook voor de aanverwante prestaties? Een administratieve beslissing van 22 maart 2016 licht in detail deze nieuwe regeling toe (Beslissing nr. ET 127.740 van 22 maart 2016). Uit deze administratieve commentaar blijkt ook dat artsen, die dergelijke esthetische ingrepen verrichten, kunnen opteren voor een aantal bijzondere regelingen tot voldoening van de btw.Lees meer btw esthetische ingrepen Belastingaangifte 2016: uiterste indieningsdata? 26-04-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali De parieren aangifte moet worden ingediend ten laatste 30 juni 2016.De elektronische aangifte Tax-on-Web moet worden ingediend: ten laatste op13 juli 2016 (burger) ten laatste op 27 oktober 2016 (mandataris) Bekijk ook het uitgebreid verslag over de belastingaangifte 2016 Lees meer aangifte aangifte 2016 aangifte indienen Aangifte personenbelasting 2016. Wat is nieuw? 08-04-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Het aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2016 is op 5 april 2016 verschenen op de website van Financiën. De belastingaangifte 2016 telt 43 nieuwe codes, 5 codes zijn geschrapt. De gewesten hebben reeds gebruik gemaakt van hun bevoegdheid om wijzigingen in de gewestelijke belastingverminderingen (codes beginnend met 3 en 4) door te voeren. Deze gewestelijke differentiatie wordt in de aangifte AJ 2016 opgelost door de invoering van voetnoten, die verduidelijken voor welke inwoner een bepaalde maatregel geldt. U kan de nieuwe belastingaangifte 2016 hier downloaden (pdf).Lees meer aangifte aangifte 2016 Bestuurders-rechtspersonen onderworpen aan btw vanaf 1 juni 2016 04-04-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Via haar op 1 april 2016 gepubliceerd btw-beslissing E.T. 127.850 van 30 maart 2016 geeft de btw-administratie toelichting bij haar beslissing om bestuurders-rechtspersonen aan de btw te onderwerpen voor hun bestuurdershandelingen met ingang 1 juni 2016.Lees meer bestuurdersvennootschappen btw KMO-portefeuille: vernieuwd ondersteuningsbeleid vanaf 1 april 2016! 21-03-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws door Practicali Vanaf 1 april 2016  verandert het landschap van de KMO-portefeuille en zullen er twee subsidie-instrumenten zijn: een brede, vereenvoudigde KMO-portefeuille ter ondersteuning van de professionalisering van de Vlaamse KMO’s en de nieuwe KMO groeisubsidie voor bedrijven met groeiambities.Lees meer KMO-portefeuille Tarieven roerende voorheffing: een overzicht 21-03-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Sinds 01.01.2016 bedraagt het algemeen tarief van de roerende voorheffing  27%. Gelukkig zijn er gunsttarieven voor sommige dividenden en interesten. Het is inmiddels een wirwar van tarieven geworden. We geven een overzicht ter verduidelijking.Lees meer tarieven roerende voorheffing roerende voorheffing Witte kassa voor maaltijdomzet boven 25.000 EURO 05-01-2016 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali De Raad van State heeft de zgn. 10% regel voor de witte kassa vernietigd. Naar aanleiding van dat trespassing heeft het kernkabinet beslist de invoering en het gebruik van het Geregistreerd Kassasysteem (GKS) aan te passen.Lees meer GKS witte kassa Uitstel bijzondere liquidatiereserve tot 15-12-2015 23-11-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Voor de heffing van 10% op de bijzondere liquidatiereserve wordt een administratieve tolerantie op de wettelijke vervaldag van 30.11.2015 toegestaan. Alle betalingen en aangiften die uiterlijk op dinsdag 15.12.2015 op het Inningscentrum toekomen, zijn tijdig. Voor de betalingen is de valutadatum bepalend.Lees meer liquidatiereserve Vervroegde verkoop van vruchtgebruik 12-11-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali In het verleden hebben vele zaakvoerders samen met hun vennootschap een gebouwd onroerend goed zgn. ‘gesplitst’ aangekocht: de vennootschap kocht het vruchtgebruik en de zaakvoerder kocht de blote eigendom. Stel dat de zaakvoerder samen met zijn vennootschap dat gebouw nu wil verkopen. Hoe gebeurt dit fiscaal gezien correct? Lees meer vruchtgebruik Wachten met uw investering tot 2016 of niet? 09-11-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Stel dat u als kleine vennootschap op korte termijn nog investeringsplannen heeft, wat doet u dan best: nog rap voor nieuwjaar uw investering plaatsen of wachten tot na 1 januari 2016?  We zetten beiden voor u eens naast mekaar. Lees meer investering Bijzondere liquidatiereserve: streng ministerieel standpunt 07-11-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De Minister van Financiën neemt een streng standpunt in aangaande de bijzondere liquidatiereserve van art. 541 WIB 92. De minister eist parallelisme tussen de winst van het boekjaar (verbonden aan aj. 2013 of 2014) en de reserves die geboekt staan bij het uncork van het boekjaar waarin de 10% heffing is betaald!Lees meer liquidatiereserve Schenking van een levensverzekering: nieuw standpunt Vlabel 06-11-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Schenkbelasting en erfbelasting door Practicali De Vlaamse overheid maakt het schenken van levensverzekeringen minder aantrekkelijk. Met haar standpunt nr. 15133 van 12.10.2015 besluit ze tot een "dubbele heffing", enerzijds in de schenkbelasting (3% of 7%) en anderzijds in de erfbelasting op understructure van een fictiebepaling. Standpunt nr. 15133 van 12.10.2015 (pdf)Lees meer Schenkbelasting Erfbelasting Anticipeer op de verhoging van de roerende voorheffing 25-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Reeds vanaf 1/1/2016 zou de roerende voorheffing van 25% met 2% verhoogd worden. Voor welke roerende inkomsten heeft dat gevolgen en hoe anticipeert u eventueel hierop? Lees meer roerende voorheffing taxshift Witte kassa voor alle maaltijdverstrekkers in horeca 20-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali De Raad van State heeft de zgn. 10% regel voor de witte kassa vernietigd. Dat criterium leidt tot willekeur en schendt het grondwettelijk gelijkheidsbeginsel. Bovendien was de btw-administratie niet bevoegd om een dergelijke regel vast te stellen.Lees meer Horeca Geregistreerde kassaWoebegonebox Red uw gespreide taxatie met vastgoed vóór nieuwjaar 14-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali U heeft destijds een actief verkocht met een forse meerwaarde, die u gespreid wilt laten belasten. U heeft nog de tijd tot 31/12/2015 om de verkoopprijs te herbeleggen in een gebouw. U heeft een pand op het oog, maar u vreest de aankoop niet tijdig rond te krijgen. Hoe lost u dat op?Lees meer gespreide taxatie Lage huur betalen tegenover zware renovatiekosten in de vennootschap: is dat overdreven? 12-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De zaakvoerder huurt een deel van een gebouw dat zijn vennootschap aanhoudt via een vruchtgebruik. Hij betaalt een bescheiden huurprijs en liet zijn vennootschap grondige verbouwingen uitvoeren. Kan de fiscus de kosten van het verhuurd pand verwerpen omdat er beduidend minder huuropbrengsten tegenover staan? Lees meer renovatiekosten vennootschap Taxshift uitgeklaard! 11-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De federale regering heeft de taxshift uitgeklaard. Particulieren genieten van een belastingverlaging. Ook kmo's en zelfstandigen zien hun lasten dalen. De verschuiving wordt betaald via duurdere diesel, tabak, swig en frisdrank, een verhoging van de RV en de invoering van een speculatietaks.Lees meer taxshift Bijzondere liquidatiereserve: formaliteiten 09-10-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Met de Programmawet van 10.08.2015 is de zgn. bijzondere liquidatiereserve voor de aanslagjaren 2013 en 2014 mogelijk gemaakt.  Het nieuwe formulier is nu ook al bekend gemaakt! Aangifte bijzondere liquidatiereserve AJ 2013 (pdf)Aangifte bijzondere liquidatiereserve AJ 2014 (pdf)Lees meer aangifte formulier liquidatiereserve Vergoeding wel of niet in min van VU auto? 17-09-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Recent werd de Minister ondervraagd over de houding van de fiscus wanneer een vennootschap een vergoeding vraagt aan haar werknemer of bedrijfsleider voor het privé gebruik van een firmawagen. Eens kijken hoe de Minister dat ziet…Lees meer Vergoeding wheels bedrijfswagen Hoe uw buitenverblijf in de Provence aangeven? 03-09-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali U heeft een buitenverblijf bv. in het zuiden van Frankrijk. U wordt daarop belast in Frankrijk, maar u moet dat ook in België aangeven. Hoe geeft u dat in België correct aan en welke invloed heeft het op uw belastingen in België? Recente rechtspraak verduidelijkt… Lees meer buitenverblijf Wordt het inbrengen van beroepskosten nu gemakkelijker? 08-08-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Onlangs meldden de media dat een appartement aan zee in uw vennootschap voortaan geen probleem meer is volgens Cassatie. Is dat effectief zo? Of moet één en ander toch wat genuanceerd worden?Lees meer beroepskosten Vergoeding voor een naambord of reclamepanelen 19-06-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali De meeste vrije beroepers werkzaam in vennootschapsvorm hangen een naambord naast hun voordeur. Kunt u daarvoor een fiscaal interessante vergoeding vragen aan uw vennootschap? Wat vond de rechter daarvan op 24.03.2015? Lees meer reclamepanelen Fiscale incentives voor tewerkstelling van stagiairs 17-06-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Wanneer u stagiairs tewerkstelt kunt u fiscale voordelen krijgen. Wie heeft daar recht op en onder welke voorwaarden? Is dat fiscaal interessant? Hoeveel brengt dat precies op?Lees meer fiscale incentives Woon-werkvergoedingen 17-06-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali U wilt aan uw werknemers een financiële tegemoetkoming geven voor hun dagelijkse verplaatsing van thuis naar het werk en terug. Dat kan op een fiscaalvriendelijke manier. In een circulaire van 18.05.2015 zet de fiscus de principes daarvan nog eens op een rijtje…Lees meer woon-werkvergoedingen Wanneer zijn uw kinderen fiscaal ten laste? 31-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Wanneer u in uw aangifte personenbelasting ‘kinderen ten laste’ aangeeft die dat niet meer zijn, dan riskeert u een fiscale controle. Hoe berekent u precies of uw kinderen nog fiscaal ten laste zijn.?Lees meer fiscaal voordeel kinderen ten laste kind Btw op voorschotfacturen: hoe zit het nu? 31-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali In een nieuwe beslissing laat de btw-administratie weten dat de definitieve regeling inzake voorschotfacturen dan toch niet verplicht wordt. Wat betekent dat nu?Lees meer voorschotfacturen btw Btw aftrek op catering bij verkoopsbevorderende evenementen 25-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali De btw op de cateringkosten van een publicitaire activiteit is uiteindelijk dan toch aftrekbaar. Waar moet u nu op letten als u uw btw-aftrek uit het verleden wil rechtzetten?Lees meer btw aftrek verkoopsbevorderende evenementen Liquidatiereserve aanleggen voor boekjaar 2012 en 2013 23-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Ook voor de winsten van 2012 en 2013 kunt u een liquidatiereserve aanleggen. Hoe moet u dat precies moet doen. Wat zijn de gelijkenissen en verschillen er met de liquidatiereserve voor 2014?Lees meer liquidatiereserve WONINGFISCALITEIT. Optimaliseer woonbonus in de aangifte PB bij de verhuring aan uw eigen vennootschap 23-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Wanneer u als bedrijfsleider een deel van uw woning aan uw vennootschap verhuurt en u daarvoor tussen 2005 en 2013 een woonbonuslening aanging, denk dan twee keer na vooraleer u de federale woonbonus vraagt in uw aangifte personenbelasting! Waarom?Lees meer woningfiscaliteit woonbonus aangifte woning De fiscus kondigt controleacties aan! 16-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De fiscale administratie heeft alweer een lijst bekendgemaakt en van wie zich dit jaar aan een fiscale controle mag verwachten. Een verwittigd man telt voor twee…Lees meer fiscale controle Buitenlandse rekening aangeven én melden aan CAP 16-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali In de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2015 moet u een vakje aankruisen indien u een buitenlandse rekening heeft. U moet ook aankruisen dat u die gegevens gemeld heeft aan het CAP Lees meer Buitenlandse rekening CAP Dakisolatie, inbraakbeveiliging en brandbeveiliging: hoeveel belastingvoordeel brengt dat op? 16-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Welk fiscaal voordeel leveren uitgaven voor dakisolatie of inbraakbeveiliging en brandbeveiliging nog op? Lees meer belastingsvoordeel dakisolatie inbraakbeveiliging brandbeveiliging WONINGFISCALITEIT. Een lening op uw woning geeft in één jaar zowel gewestelijk als federaal voordeel: in welke situaties? 16-05-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Een lening aangegaan voor eenzelfde woning kan in eenzelfde jaar soms voor een stuk recht geven op het gewestelijk belastingvoordeel en voor een stuk  op het federaal belastingvoordeel. Let daar mee op bij het invullen van uw aangifte. Dit is mogelijk in de volgende drie situaties.Lees meer woningfiscaliteit woonkredieten woning Aangifte personenbelasting aanslagjaar 2015 07-04-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door © Practicali Het aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2015 is op 7 april 2015 verschenen op de website van Financiën, wachtende op publicatie in het Staatsblad. De aangifte telt 43 nieuwe codes. De impact van de zesde staatshervorming is verwerkt in het begincijfer van de diverse codes. Hierna geven wij u uitleg bij de formele wijzigingen die het formulier heeft ondergaan. U kan het formulier hier downloaden (pdf).Toelichting aangifte personenbelasting aj 2015 DEEL I (pdf 5MB)Toelichting aangifte personenbelasting aj 2015 DEEL II (pdf 3MB)Lees meer aangifte aangifte 2015 Kunt u nog ontsnappen aan de GKS? 03-03-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door S. Ruysschaert adviseur FOD Financiën – UGent en FHS © PraktijkcasusEen Thaïs restaurant overschrijdt in 2014 (referentieperiode) de 10 %-regel. Eind 2014 beslist de zaakvoerder om nog enkel meeneemgerechten te verkopen.Kan deze horeca uitbater nog ontsnappen aan de verplichte aankoop van een GKS? Lees meer GKS witte kassa woebegone box Liquidatiereserve : hoe berekenen, hoe boeken en weerslag op aangifte vennootschapsbelasting 03-03-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Met ingang van het aanslagjaar 2015 kan een kleine vennootschap (volgens art. 15 W. Venn..) bij de opmaak van de resultaatverwerking opteren om haar boekhoudkundige winst na belastingen geheel of gedeeltelijk  aan te leggen als een zogenaamde ‘liquidatiereserve’ (nieuw art. 184quater WIB 92). Volgens antwoord op een recente parlementaire vraag  is dit de te bestemmen winst van het boekjaar, uiteraard na belastingen, of heel concreet het resultaat in de lawmaking 9905 van de resultatenrekening volgens het jaarrekeningenmodel van de Nationale Bank voor Belgische vennootschappen (Mond.vr. nr 2475, Wouters, CRIV 54 COM098, 25.02.2015).  Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve.Lees meer liquidatiereserve Nieuwe circulaire over de woningfiscaliteit 25-02-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali De administratie heeft een circulaire uitgebracht i.v.m. de aan gewesten overgedragen bevoegdheid voor woningfiscaliteit. Wat komt in die circulaire aan bod en wat nieuws brengt ze?Lees meer woningfiscaliteit woning Geeft een wederbeleggingsvergoeding recht op fiscale voordelen? 23-02-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Gezien de lage rentevoeten, herfinanciert u uw lening m.b.t. uw gemengd gebruikt pand en betaalt u een wederbeleggingsvergoeding. Kan die wederbeleggingsvergoeding fiscale voordelen opleveren? Positief nieuws van de rechter…Lees meer Fiscaal voordeel wederbeleggingsvergoeding Onredelijke kosten: voorwerp én bedrag 10-02-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali Als de fiscus bepaalde kosten bestempelt als zijnde “overdreven”, wat moet hij dan precies bewijzen vooraleer ze te kunnen verwerpen?Lees meer Aftrekbare kosten Btw-margeregeling ten onrechte toegepast: hoe regulariseren? 09-02-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali De margeregeling is een specifieke btw-regeling die kan toegepast worden door handelaars in gebruikte goederen, tweedehandse vervoermiddelen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. Vaak wordt de margeregeling ten onrechte toegepast. Hoe kunt u dit weightier corrigeren?Lees meer Btw margeregeling btw De nieuwe tax shelter regeling 2.0 23-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting Boekhouden door Practicali De tax shelter wetgeving in België is alweer grondig gewijzigd vanaf 1 januari 2015. We zetten de voornaamste nieuwigheden plane op een rij voor een vennootschap die een investering in tax shelter overweegt. Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafslsuiting en gewone liquidatiereserve.Lees meer tax shelter De liquidatiereserve 18-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De programmawet van 19.12.2014 bepaalt de spelregels voor het aanleggen van een liquidatiereserve in een kleine vennootschap. Dit kan reeds vanaf aanslagjaar 2015 (boekjaar 2014). Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve.Lees meer liquidatiereserve Aanslag geheime commissielonen op VAA is fel afgezwakt 18-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali De bijzondere aanslag geheime commissielonen (art. 219 WIB92) is grondig hervormd door de programmawet van 19-12-2014. Welke spelregels gelden er sinds 29 december 2014 (ook voor de hangende geschillen!) wanneer belastbare voordelen van alle aard niet op een fiscale fiche staan?Lees meer Geheime commissielonen VAA voordeel alle aard Een nieuwjaarsfeest voor uw personeel 12-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Om het nieuwe jaar goed in te zetten, geeft u een receptie of een feestje voor uw personeelsleden. Zijn die kosten aftrekbaar? En hoe zit het met de btw? Lees meer nieuwjaarsfeest aftrekbare kosten btw Oude woonbonus: wilting u tijdig verhuisd? 12-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Om de ‘goeie oude’ woonbonuskorf te kunnen vullen met een hypotheeklening aangegaan in 2014 voor de aankoop van uw woning, dan moest u uiterlijk op 31.12.2014 effectief wonen in die aangekochte woning. Welke voorwaarden gelden er terzake en welke problemen duiken er in de praktijk op?Lees meer Woonbonus 10% regel voor de woebegone box in de horeca 04-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Overschrijdt u de zgn. 10%-regel, dan heeft u in de horeca een geregistreerde kassa of woebegone box. Hoe wordt die 10% regel berekend?Lees meerWoebegonebox Horeca Cassatie doet de bezoldigingstheorie herleven 02-01-2015 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali De zgn. bezoldigingstheorie wordt gebruikt voor de verantwoording van de aftrekbaarheid van bepaalde beroepskosten. Immers, in de mate er tegenover bemaakte kosten voordelen van alle aard staan (bv. voor gratis bewoning, voor gratis auto, ed.), krijgen die kosten de aard van bezoldigingen en zijn ze principieel aftrekbaar.Lees meer bezoldigingstheorie Interessante gelegenheidsgeschenken voor personeel 29-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Vele ondernemingen willen hun personeel belonen een waardevol geschenk naar aanleiding van een bijzondere gebeurtenis zoals een jubileum of belangrijk contract. Zij nemen geen risico en vragen vaak op voorhand de goedkeuring aan de Dienst Voorafgaande beslissingen.Lees meer Gelegenheidsgeschenken Voordelen van alle aard firmawagens stijgen voor 2015 25-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali In het Belgisch staatsblad van 22-12-2014 is de referentie-uitstoot inzake CO2 voor het belastbaar voordeel van alle aard firmawagen 2015 bekendgemaakt. Deze cijfers zijn van toepassing op de vanaf 1 januari 2015 toegekende voordelen van alle aard.Lees meer Voordelen alle aard bedrijfswagen wagen Registratie en installatie woebegone box in horeca 19-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Tot voorheen waren er relatief weinig installaties van de woebegone box in de horeca uitgevoerd. Vaak  geraakten de zgn. zwarte dozen niet door de certificatie. Vanaf nu zijn er voldoende kwalitatieve woebegone boxes op de Belgische markt beschikbaar (zoals bijvoorbeeld van zwartedoos.be). Tegen eind 2015 moeten zowat 29.000 horeca zaken een zwarte doos hebben. De implementatie gebeurt gefaseerd.Lees meer woebegone box horeca Fiscaal voordeel voor gewone interesten voor de eigen woning 16-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Stel dat u naast uw eigen gezinswoning ook nog ander onroerend goed (appartement, of grond, of winkel,…) bezit. Dat ander onroerend goed dient u  aan te geven in de PB. U zult op uw onroerend inkomen belast worden tegen het progressief tarief. Hoe kunt u dat wegwerken?Lees meer Fiscaal voordeel Interesten eigen woning woning Herfinancieringslening: wat zijn de gevolgen? (update) 16-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Vraag. Door de erg lage rentevoeten is herfinancieren dezer dagen hot. Maar welke financiële en fiscale implicaties brengt een herfinancieringslening precies teweeg ?Lees meer Herfinancieringslening Administratie versoepelt begrip "eigen woning" 15-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Voor de leningscontracten die u afsluit vanaf 1 januari 2015 wordt de Vlaamse woonbonus verlaagd, zowel qua korf (basis € 1.520 i.p.v. € 2.280) als qua tarief van de belastingvermindering (40% i.p.v. marginaal tarief). Velen proberen dan nog een lening af te sluiten vóór 1 januari 2015 om onder het ‘oude regime’ van de woonbonus nog te vallen.Lees meer woonbonus leningscontracten woning Btw plicht voor bestuurdersvennootschappen vanaf 1 januari 2016 15-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Recent publiceerde de btw-administratie een beslissing waarbij vennootschappen die optreden als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar verplicht btw moeten aanrekenen vanaf 1 januari 2015 (Beslissing nr. E.T. 125.180 dd. 20-11-2014). In haar beslissing van 12 december 2014 (Beslissing E.T.125.180/2 dd. 12-12-2014) werd beslist de inwerkingtreding met één jaar uit te stellen tot 01-01-2016.Lees meer btw bestuurdersvennootschappen btw-plicht managementvennootschap Tot 30 juni 2015 tijd voor registratie interne pensioenbelofte 14-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Alle vennootschappen die in het verleden een voorziening voor een interne pensioenbelofte hebben aangelegd en die de pensioenbelofte nog niet hebben omgezet in een externe groepsverzekering, moeten die pensioenbelofte uiterlijk op 30.06.2015 registreren bij de pensioendatabank (de zgn.  ‘DB2P’). Lees meer pensioenbelofte Verhuur uw eigen wheels aan uw vennootschap 14-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Een bedrijfsleider van een VOF verhuurt zijn eigen luxe personenwagen aan zijn vennootschap voor 2.000 EUR/maand en geeft dat huurinkomen aan als roerend inkomen. Het Hof van beroep van Antwerpen keurt dit goed! Lees meer VerhuurWheelsVennootschap bedrijfswagen Nieuwe btw-regeling voor voorschotfacturen 14-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Btw Nieuws door Practicali Vanaf 1 juli 2015 zal een nieuwe regeling m.b.t. voorschotfacturen gelden (Beslissingen nrs. ET 126.003 van 7 oktober 2014 en 127.191 van 25 november 2014). Aanvankelijk zou deze regeling starten op 1 januari 2015. Maar...Lees meer btw voorschotfacturen btw-regeling Woonbonuslening: sluit ze nog af in 2014 01-12-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Bouwers of kopers van woningen woonachtig in Vlaanderen op 01-01-2015 die daarvoor hypothecair lenen hebben er alle belang bij om nog voor nieuwjaar 2015 bij de notaris hun authentieke leningsakte te laten verlijden. Waarom?Lees meer woonbonuslening woonbonus Begrip van “enige woning” bij woonkredieten 28-11-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali In onze personenbelasting worden we geconfronteerd met 4 verschillende definities van het begrip “enige woning” indien er werd geleend voor de enige woning. Wat zijn de verschillen?Lees meer Woningkredieten woning Herbeleggingstermijn van gespreide taxatie eindigt: hoe oplossen? 27-11-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Uw vennootschap heeft een meerwaarde gerealiseerd die ze gespreid laat belasten. Ze gaat de verkoopprijs van het verkochte actief herbeleggen in vastgoed. De vijfjarige herbeleggingstermijn loopt echter af op 31/12/2014. U heeft een pand op het oog maar de aankoop dreigt niet meer tijdig rond te geraken.  Wat kunt u nog doen?Lees meer gespreide taxatie herbeleggingstermijn Belastingkrediet voor zelfstandigen is terug betaalbaar! 15-11-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting door Practicali Een zelfstandige in een eenmanszaak krijgt een belastingkrediet wanneer hij investeringen doet met eigen middelen. Dat belastingkrediet voor is nu terugbetaalbaar geworden. Hoezo?Lees meer Belastingkrediet zelfstandigen Eigen bijdrage wagen mag in min van de te beperken autokosten 11-11-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Het Hof van Cassatie heeft zich eindelijk uitgesproken over de vraag of een eigen bijdrage voor het privé gebruik van een bedrijfswagen al dan niet mag afgetrokken worden van de te beperken autokosten.Lees meer Autokosten Voordelen alle aard bedrijfswagen Gespreide taxatie op grond plus gebouw 10-11-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Vennootschapsbelasting door Practicali Kunt u bij de verkoop van een onroerend goed zowel de meerwaarde op het gebouw als op de grond gespreid laten belasten? Moet u zowel het deel van de verkoopprijs dat slaat op het gebouw als op de grond, herbeleggen? Bron: trespassing van het Hof van Cassatie 19 september 2014 – contra belastingplichtigeLees meer Gespreide taxatie Einde van de papieren maaltijdcheques in 2016 14-10-2014 Geplaatst in Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting door Practicali In 2011 werd de elektronische maaltijdcheque ingevoerd om de administratieve lasten te verminderen en de kosten te doen dalen. Bij het gebruik van elektronische cheques verloopt alles via een persoonlijke ‘maaltijdchequerekening’. Via een soort bankkaart met pincode kan de werknemer de rekening eenvoudig gebruiken als betaalmiddel...Lees meer maaltijdcheques 146 Nieuwsbericht(en) Toon 200 Volg ons op: 10 meest recente berichten Voorafbetalingen aanslagjaar 2019 Eerste melding in UBO register: tijd tot 31 maart 2019! BTW-Administratie maakt haar nieuw boetebeleid bekend Het nieuw Belgisch vennootschapsrecht: een voorproefje Hervormde vennootschapsbelasting reeds bijgestuurd Onroerende verhuur met btw vanaf 1 januari 2019 VAA woning: vermenigvuldigingsfactor 2 Cash for car - regeling Het nieuwe Vlaamse verkooprecht vanaf 1 juni 2018: gestemd! De geïntegreerde Vlaamse woonbonus Toon alle berichten Categorieën Fiscaal nieuws Personenbelasting Vennootschapsbelasting Btw Nieuws Schenkbelasting en erfbelasting Erfrecht Boekhouden Nieuwsbrief Blijf op de hoogte en schrijf in! Inschrijven Blijf op de hoogte Van onze up-to-date seminaries Practicali Over Practicali FAQ Nieuwsbrief Contacteer ons Opleiding fiscaliteit Fiscaliteit avondonderwijs Btw cursus Facebook Twitter G-plus Linkedin Grondige opleidingen Overzicht grondige opleidingen van 4 sessies Fiscale Clubs Overzicht Fiscale Clubs 2018-2019   BTW Clubs Overzicht BTW Clubs 2018-2019 Onze seminaries Algemeen overzicht Personenbelasting en vennootschapsbelasting Btw en douane Successieplanning Boekhouden en vennootschapsrecht Bank en verzekeringen Algemene gegevens Practicali BVBA Potentestraat 6 8760 Meulebeke Belgium Tel: +32 (0)46 820 02 12E-mail: info@practicali.be Ondernemingsnummer: BE 0848.432.274 Erkenningsnummer KMO-portefeuille: DV.O207764 © 2018 Practicali BVBA